Optrekken aantal fiscaal voordelige overuren met overloontoeslag
De sociale partners, vertegenwoordigd in de Groep van 10, hebben in het IPA 2021-2022 een optrekking van het aantal fiscaal voordelige overuren voor de periode van 1 juli 2021 tot en met 30 juni 2023 gevraagd.
Met het ‘Wetsontwerp van 28 oktober 2021 tot uitvoering van de interprofessionele onderhandelingen voor de periode 2021-2022’ wordt de concrete draagwijdte hiervan duidelijk.
Jobsdeal 2019 - 2020
In 2019 en 2020 konden alle werkgevers jaarlijks minstens 180 fiscaal vriendelijke overuren hebben. De werknemers konden in deze periode genieten van een belastingvermindering ten belope van jaarlijks maximaal 180 overuren.
Werkgevers die werken in onroerende staat verrichten, moesten met het oog op een gunstige fiscale behandeling van 180 overuren niet meer verplicht een elektronisch aanwezigheidsregistratiesysteem gebruiken.
Werkgevers in de horecasector waarvan de werknemers worden tewerkgesteld bij een werkgever die in elke plaats van uitbating gebruik maakt van een geregistreerd kassasysteem en die de kassa aangegeven hebben bij de belastingadministratie, konden genieten van een gedeeltelijke vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing ten belope van 360 overuren. Deze werknemers konden genieten van een belastingvermindering ten belope van maximaal 360 overuren.
Periode 1/1/2021 - 30/6/2021
De maatregel die voorzag in een verhoging van het aantal fiscaal vriendelijke overuren voor de inkomstenjaren 2019-2020 werd niet verlengd voor 2021.
Hierdoor kwamen vanaf 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2021 maximaal 130 overuren per werknemer in aanmerking voor de belastingvermindering overuren en/of de gedeeltelijke vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing overuren.
Let wel: indien de werknemer tewerkgesteld is bij een werkgever die werken in onroerende staat verricht die gebruik maakt van een elektronisch aanwezigheidssysteem, komen 180 overuren in aanmerking voor de gedeeltelijke vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing overuren.
Indien de werknemers tewerkgesteld worden in PC 302 of onder het PC van uitzendkantoren maar tewerkgesteld bij een gebruiker die actief is in PC. 302, kunnen 360 overuren genieten van de fiscaal vriendelijke behandeling.
Nieuwigheden in kader van het IPA
In het ontwerp IPA werd een optrekking van het aantal fiscaal gunstige overuren van 130 naar 180 overuren voor alle sectoren tot 30 juni 2023 vooropgesteld.
Voor de sectoren waar al een verhoogd plafond gold, wijzigt er niets.
Wat betekent dit nu concreet?
Vanaf 1/7/2021-31/12/2021
Het verhoogd aantal fiscaal vriendelijke overuren geldt vanaf 1 juli 2021. De 50 bijkomende uren overwerk die recht geven op een fiscaal vriendelijke behandeling moeten dus gepresteerd worden in de periode van 1 juli 2021 tot en met 31 december 2021.
In de specifieke situaties waar al een verhoogd plafond gold, blijft alles ongewijzigd.
Voorbeeld 1:
Een werknemer die tewerkgesteld wordt bij een werkgever waar geen verhoogd plafond geldt, presteert 140 overuren in de periode van 1 januari tot en met 30 juni 2021. De eerste 130 overuren worden fiscaal vriendelijk behandeld. De laatste 10 overuren genieten niet van deze behandeling.
Indien deze werknemer nog overuren presteert in de periode van 1 juli tot en met 31 december 2021, kunnen 50 overuren nog genieten van een fiscaal vriendelijke behandeling.
Voorbeeld 2:
Een werknemer die tewerkgesteld wordt bij een werkgever waar geen verhoogd plafond geldt, presteert 110 overuren in de periode van 1 januari tot en met 30 juni 2021.
Deze werknemer kan nog 70 fiscaal vriendelijke overuren presteren in de periode van 1 juli 2021 tot en met 31 december 2021.
2022
In 2022 komen 180 overuren onder bepaalde voorwaarden in aanmerking voor de belastingvermindering overuren en de gedeeltelijke vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing overuren.
De werknemers die tewerkgesteld worden in PC 302 of onder het PC van uitzendkantoren, maar tewerkgesteld bij een gebruiker die actief is in PC 302 kunnen genieten van een belastingvermindering voor 360 overuren. De werkgever kan in deze situatie genieten van 360 overuren die in aanmerking komen voor de gedeeltelijke vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing.
Vanaf 1/1/2023 – 30/6/2023
Vanaf 1 januari tot en met 30 juni 2023 komen 180 overuren in aanmerking voor de gedeeltelijke vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing en de belastingvermindering overuren.
Vanaf 1 juli 2023 zullen maar 130 overuren kunnen genieten van een fiscaal vriendelijke behandeling.
Voorbeeld 1:
Een werknemer die tewerkgesteld wordt bij een werkgever waar geen verhoogd plafond geldt, presteert in de periode van 1 januari tot en met 30 juni 2023 120 overuren.
Deze werknemer zal in 2023 maximaal 130 fiscaal vriendelijke overuren kunnen presteren.
Voorbeeld 2:
Een werknemer die tewerkgesteld wordt bij een werkgever waar geen verhoogd plafond geldt, presteert in de periode van 1 januari tot en met 30 juni 2023 150 overuren.
Deze werknemer zal in 2023 geen extra fiscaal vriendelijke overuren kunnen presteren in 2023.
Let wel: bovenvermelde bespreking is gebaseerd op ontwerpwetgeving en is bijgevolg nog aan wijzigingen onderhevig.
Bron:
- Wetsontwerp van 28 oktober 2021 tot uitvoering van de interprofessionele onderhandelingen voor de periode 2021-2022 (DOC 55 2304/001).
Dit bericht delen: